Tope del monotributo: cómo saber si te pasaste (o estás por pasarte) de categoría
Para saber si te pasaste del tope del monotributo tenés que sumar lo que facturaste en los últimos 12 meses, restar las notas de crédito y comparar ese total con el tope de facturación anual de tu categoría. Si el total lo supera, en la próxima recategorización te corresponde una categoría más alta.
El problema es que casi nadie lleva esa cuenta mes a mes, y te enterás tarde. En esta guía te explico cómo se mide, qué pasa en la recategorización y qué pasa si superás la categoría máxima. Los montos de cada categoría los actualiza ARCA, así que no los vas a encontrar acá: siempre conviene consultarlos en su sitio.
Cómo se mide: los últimos 12 meses, no el año calendario
El parámetro principal del monotributo son los ingresos brutos de los últimos 12 meses. No es lo que facturaste de enero a diciembre, sino una ventana móvil: cada mes que pasa entra uno nuevo y sale el más viejo.
- Suman las facturas C que emitiste y las notas de débito.
- Restan las notas de crédito. Si anulaste una factura con una nota de crédito, ese importe deja de contar.
- No importa si cobraste o no: cuenta lo facturado.
Por eso un mes muy bueno puede empujarte de categoría aunque el resto del año haya sido flojo, y al revés: un mes alto de hace once meses te sigue pesando hasta que sale de la ventana.
No es solo la facturación
Además de los ingresos, las categorías tienen otros parámetros: la superficie afectada a la actividad, la energía eléctrica consumida y los alquileres que pagás. La categoría que te corresponde es la más alta que resulte de todos ellos. Para la mayoría de los monotributistas de servicios, la facturación es la que define, pero conviene tener en cuenta los demás.
La recategorización
ARCA habilita la recategorización dos veces por año. En cada una revisás tus parámetros de los últimos 12 meses y, si cambiaron, confirmás la categoría que te corresponde: puede ser más alta, más baja o la misma. Las fechas exactas las publica ARCA en cada período.
Lo importante es llegar a esa fecha sabiendo cuánto facturaste. Si en la ventana de 12 meses superaste el tope de tu categoría actual, te toca subir, y la cuota mensual sube con ella.
| Situación | Qué pasa |
|---|---|
| Facturaste menos que el tope de tu categoría | Podés quedarte en la misma o, si bajaste mucho, recategorizarte hacia abajo |
| Superaste el tope de tu categoría pero no el de la máxima | En la recategorización pasás a la categoría que corresponda a tu facturación |
| Superaste el tope de la categoría más alta | Quedás excluido del monotributo y pasás al régimen general |
Si superás la categoría máxima: la exclusión
Si en los últimos 12 meses facturaste más que el tope de la categoría más alta, ya no podés seguir en el monotributo: quedás excluido y tenés que inscribirte como responsable inscripto en IVA y Ganancias. Las consecuencias y los plazos dependen de cada caso, así que hablalo con tu contador apenas lo veas venir.
Lo que cambia al facturar (de factura C a A y B, discriminar IVA, Libro IVA) lo contamos en pasar de monotributo a responsable inscripto.
Cómo hacer la cuenta a mano
- Entrá a Mis Comprobantes en ARCA y filtrá los emitidos de los últimos 12 meses.
- Sumá el total de las facturas y notas de débito.
- Restá el total de las notas de crédito.
- Compará el resultado con la tabla de categorías vigente en el sitio de ARCA.
- Repetilo cada mes, porque la ventana se mueve.
Funciona, pero es fácil de olvidar. Y si facturás desde varios lugares (el portal de ARCA, un sistema, cobros automáticos), es fácil que se escape algo.
Señales de que estás por pasarte
- Tus últimos tres meses facturaste bastante más que el promedio del año.
- Sumaste un cliente grande o un abono mensual nuevo.
- Ya estás cerca del tope y todavía faltan meses para la recategorización.
En cualquiera de esos casos, conviene hacer la proyección: cuánto te falta para el tope y a qué ritmo estás facturando.
Cómo se hace en declar.ar
En declar.ar el control del tope está en todos los planes, incluido el Gratis:
- Facturación de los últimos 12 meses, calculada sola con tus facturas, notas de débito y notas de crédito, y el porcentaje del tope de tu categoría que ya usaste.
- Categoría sugerida según lo que facturaste, para llegar a la recategorización con el número claro.
- Proyección: si seguís al ritmo de los últimos meses, cuántos meses te faltan para llegar al tope.
- Tu categoría sincronizada desde ARCA, así la comparación es contra la que realmente tenés.
- Avisos por mail cuando llegás al 80%, al 90% y al 100% del tope de tu categoría.
- Indicador en el inicio del panel, para verlo cada vez que entrás.
En los planes pagos, además, declar.ar trae cada noche las facturas que hayas emitido por fuera (por ejemplo, desde el portal de ARCA), así el cálculo no se queda corto. Si recién empezás, mirá facturador gratis para monotributistas.
Preguntas frecuentes
¿Las notas de crédito restan para el tope del monotributo?
Sí. Una nota de crédito reduce lo facturado. Si una factura salió mal, anulala con una nota de crédito para que no te sume.
¿Cuenta lo facturado o lo cobrado?
Lo facturado. Una factura que todavía no te pagaron suma igual para la categoría.
¿Cada cuánto hay que recategorizarse?
ARCA habilita la recategorización dos veces por año. Las fechas exactas las publica en cada período.
¿Qué pasa si me paso de la categoría más alta?
Quedás excluido del monotributo y tenés que pasar al régimen general. Conviene que lo veas con tu contador cuanto antes.
¿declar.ar me avisa si me estoy por pasar?
Sí. Te manda un mail al 80%, al 90% y al 100% del tope de tu categoría, y el porcentaje está siempre a la vista en el inicio del panel.
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